Bút toán điều chỉnh số dư đầu năm

Điều chỉnh số dư dùng để điều chỉnh do sai sót của năm trước mà không cần sửa số liệu năm trước. Cách nhập tương tự như phiếu kế toán tổng hợp, nhưng chỉ khác:

Không có trường “Xử lý”, “Trạng thái”;
Trường “Số chứng từ”: không sử dụng quyển chứng từ, người dùng tự nhập vào;
Không có chức năng xem nhanh thông tin người sử dụng, thông tin post các sổ;
Trường “Tài khoản”: cho nhập các tài khoản có đầu tài khoản không thuộc tham số tùy chọn “Danh sách các đầu tài khoản không có số dư”;
Không có “Thuế GTGT đầu vào”;
Không cần kiểm tra trùng số chứng từ;
...

Điều chỉnh số dư có tác dụng với các đối tượng dữ liệu sau:

Cân đối Tài khoản;
Cân đối công nợ ;
Cân đối Vụ việc;
Số dư theo Sản phẩm
Số dư theo Bộ phận;
Số dư theo Lệnh sản xuất;
Số dư theo Hợp đồng;
Số dư theo Khế ước.

Khi điều chỉnh số dư, để báo cáo đúng ngay, cần phải khóa số liệu và tính số liệu theo kỳ. Nếu không tính thủ công, cho đến khi nào xuất hiện ngày khóa số liệu mới và chương trình thực hiện tính tự động thì số dư mới đúng theo số điều chỉnh.

Ví dụ:
Giả định: Ngày bắt đầu năm tài chính là 01/04 (năm tài chính 2013 từ 01/04/2013 đến 31/03/2014).
Nếu điều chỉnh năm tài chính 2012 thì phải nhập chứng từ điều chỉnh là ngày trong tháng 04/2013. Chứng từ điều chỉnh sẽ lùi về 1 tháng để điều chỉnh số dư năm trước.
Khi báo cáo đến 31/03/2013 (năm 2012) sẽ chưa có phần điều chỉnh, nhưng báo cáo đến 01/04/2013 (năm 2013) thì số dư sẽ có phần điều chỉnh.

Chú ý:
Do chứng từ điều chỉnh sẽ lùi về 1 tháng để điều chỉnh số dư năm trước, nên thời điểm khóa sổ phải là ngày cuối tháng cách tháng điều chỉnh 2 tháng, để chương trình cập nhật các điều chỉnh cho số dư tháng trước cận kề.

Ví dụ:
Ngày bắt đầu năm tài chính là 01/04, năm tài chính hiện hành là 2013 (năm tài chính 2013 từ 01/04/2013 đến 31/03/2014).
Nếu cần điều chỉnh số dư đầu tháng 4/2014 thì ngày khóa sổ phải là 28 tháng 2/2014.